Повышение налога на землю до 1.5%
Земельный участок с/х назначения. Оленинский район Тверская область. местные власти района хотят повысить налог на землю до 1.5% мотивируя, что земля не обрабатывается 3 года, ни каких предписаний и административных штрафов не было.
Здравствуйте, Александр!Земельный налог — это местный налог. Ставки устанавливаются местными законами. Поэтому для ответа на ваш вопрос нужно знать, в каком муниципальном образовании находится земельный участок.
Предполагаю, что речь идет о смене категории земель.
Уважаемый Александр! Здравствуйте! Согласно ч.1 ст.387 НК РФ
То есть, действительно, надо смотреть местное законодательство. Но также надо и Вам уточнить, как органы местного самоуправления «хотят» поднять налог или речь идет о пересмотре кадастровой стоимости Вашего ЗУ?
Уважаемый Александр! В дополнению к мнению уважаемого и профессионального коллеги, да и к своему тоже:
действительно, согласно п.п.1 ч.1 ст.394 НК РФ
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.
Если земля с/х Вами не используется именно для с/х производства, то вполне могут и применить коэффициент 1,5 (см. п.п.2 ч.1 ст.394 НК РФ).
Другой разговор, что надо смотреть все-таки местное законодательство (региональное) в этой части, да и понятие «использование/неиспользование» очень «растяжимое», так как в действительности земле иногда дают «отдыхать» или засевают удобрениями без возделывания (здесь лучше грамотный агроном пояснит).
Уважаемый Александр! Добавлю только (для сведения), что в соответствие с ч.2.1 ст.8.8 КоАП РФ
То есть как бы то ни было, изначально следует проверка со стороны того же Россельхознадзора, далее привлечение Вас к той или иной административной ответственности и уже только потом применение повышенной налоговой ставки, о чем так подбробно и описали уважаемые коллеги, особенно уважаемая Наталья.
Здравствуйте! Согласно п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Я так понимаю земельный участок находится на землях населенных пунктов, но не используется для сельскозяйственного производства, поэтому органы местного самоуправления и хотят начислять налог как в отношении прочих земельных участков.
В таком случае повышению налоговой ставки должна предшествовать административная процедура.
Пока местные власти лишь устно предупредили Вас об этом.
Что нужно делать думаю ясно, а именно использовать земельный участок по целевому назначению.
Если Вы этого не сделаете, то местные власти проведут эту процедуру и поднимут налоговую ставку.
Здравствуйте. Так как у вас земля сельхозназначения, сама администрация не может поменять участку категорию, перевод земель сельхозназначения в другую категорию осуществляет регион, история не быстрая, но вполне вероятная. Если будет перевод из одной категории в другую — то налог будете платить по новой ставке. Но это уже будет в 2017 г. Но это только в том случае, если земля муниципальная и у вас в аренде. Если она в вашей собственности — тут администрация ничего сделать не сможет.
Да, действие властей правомерно и соответствует налоговому законодательству РФ, позволяющему при неиспользовании по целевому назначению применять налоговую ставку 1,5% вместо 0,3% от кадастровой стоимости.
На основании подпункта 3 пункта 10 статьи 35 Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» в исключительной компетенции представительного органа муниципального образования находятся
Александр, прежде чем повысить налоговую ставку, орган Россельхознадзора должен будет выявить этот факт, установить период неиспользования участка не менее трех лет, составить протокол об административном правонарушении и вынести постановление, которое вы можете обжаловать и оспаривать.
После выявления и установления факта не использования вам могут выписать предписание об устранении данного нарушения, а применение ставки в 1,5 % от кадастровой стоимости должно применяться лишь с того года, когда правонарушение выявлено.
Обращаю внимание на перечень признаков не использования земельных участков, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2012 г. N 369: